2025年澳大利亚税务政策更新

为了帮助个人纳税人和中小企业主及时掌握最新税务动态，我们整理了澳大利亚税务局（ATO）近期公布的税务政策变动。部分措施已生效或即将生效，另一些将自2026年7月1日起实施，建议您根据自身情况提早规划应对。

已生效或即将生效政策：

1. 养老金缴纳比例将上调至12%

自2025年7月1日起，雇主缴纳养老金的比例将从当前的11.5%上调至12%。请雇主及时更新并核对工资系统，确保符合要求。

2. 年度工资总结算申报

雇主需要在2025年7月14日之前通过工资申报软件（STP）完成2024-25财年的工资年度总结申报（2024-25 STP Finalisation），以便员工及时获取收入信息，进行个人报税。

3. 2024-25 个人税率调整：

应税收入区间	应纳税额计算
0-$18,200	免税
$18,201-$45,000	对超出$18,200的部分按16%计税
$45,001-$135,000	$4,288 加上超过$45,000的部分按30%计税
$135,001-$190,000	$31,288 加上超过$135,000的部分按37%计税
超过$190,001	$51,638 加上超过$190,000的部分按45%计算

4. 应纳税额年度报告（TPAR）

下列行业的企业需在2025年8月28日之前向ATO报告支付给承包商的服务费用:

- 建筑与施工服务

- 清洁服务

- 快递服务

- 公路货运服务

- 信息技术服务

- 安保，调查与监控服务

5. 取消对ATO利息费用的抵扣资格

自2025年7月1日起，ATO收取的利息费用（包括GIC和SIC）将不再允许作为费用进行抵扣。

- 一般利息（GIC，General Interest Charge）：适用于未缴税款，从逾期日起按日计息

- 短缴利息（SIC， Shortage Interest Charge）：适用于经税务评估后发现的税务漏报

这就意味着，如果您目前与ATO有付款计划，自2025年7月1日起所产生的利息将不再允许作为费用进行税务抵扣。

6. 中小企业支持：$20,000资产立即抵扣延长至2025年6月30日

年度营业额不超过1,000万澳元的中小企业，可对符合条件的资产在以下情形下进行一次性全额折旧扣除：

- 该资产在2024年7月1日至2025年6月30日间首次使用或安装，且成本低于$20,000；

- 若该资产在前一年已按简化折旧规则进行即时折旧扣除，则在上述期间内发生的二次追加成本费用，只要金额不超过$20,000，亦可全额扣除。

自2026年7月1日及之后生效

1. 个人所得税减免政策

为减轻澳洲纳税人的生活成本负担，抑制税阶爬升，澳洲政府将逐步下调部分收入阶梯的个人所得税率：

- 2026年7月1日起，税率将从16%降至15%；

- 2027年7月1日起，税率将进一步从15%降至14% 。

2026-27和2027-28年新的个人所得税率

收入区间（$）	2024–25 和 2025–26 年税率 (%)	2026–27 年税率 (%)	2027–28 年税率 (%)
0 – 18,200	免税	免税	免税
18,201 – 45,000	16	15	14
45,001 – 135,000	30	30	30
135,001 – 190,000	37	37	37
>190,000	45	45	45

2. 与工资同步支付养老金（尚未立法）

2023年5月2日，政府宣布拟从2026年7月1日起要求雇主在支付员工工资的同时支付养老金。

此政策尚未立法，扔待后续审议通过。

如果您想要了解更多这些税务政策对您的影响，或希望根据您的具体情况制定相对应方案，欢迎联系我们事务所（03） 9686 0808.