2026–27年度联邦预算提案：税务改革要点解读

财政部长Jim Chalmers于2026年5月12日公布了2026-27年度联邦预算案（Federal Budget），推出一系列针对工薪人士、企业及投资者的税务改革提案。以下为主要税务改革提案要点：

一、负扣税（Negative Gearing）

政府拟自2027年7月1日起，将负扣税优惠限定于新建住宅，以将税务支持聚焦于新增房屋供应。具体提案如下：

对于计划购买二手住宅房产作投资的客户，原先可用贷款利息亏损抵扣工资收入的安排未来将不再适用，税后投资回报需重新评估。建议在购房决策前进行详细税务测算。

二、资本利得税（CGT）

政府拟自2027年7月1日起对CGT制度作出重大调整，新制度仅适用于该日期后产生的资本利得部分：

• 取消现行50% CGT折扣：改为以通货膨胀指数化（indexation）计算真实资本利得

• 引入30%的资本利得最低税率机制（具体计算方法仍有待立法确认）

• 新房例外：投资新建住宅的投资者未来可自行选择适用50%折扣旧制或新通货膨胀法计算

三、家庭信托引入最低税率

政府拟自2028年7月1日起，对家庭信托（Discretionary Trusts）的收益分配征收最低30%税率。过去通过将信托利润分散分发给低收入成年家庭成员来拉低整体税率的空间将被极大压缩。

三年重组过渡期：为协助中小企业及其他有意重组架构的信托，政府拟提供自2027年7月1日起为期三年的重组过渡期（rollover relief）。

四、其他税务改革措施

除上述限制性措施外，预算案还包含了一些旨在简化合规，减轻负担的提案：

• $250工薪澳人税务抵扣（WATO）：拟自2027–2028年度起每年持续适用

• $1,000工作相关费用即时标准扣除：自2026–2027年度起适用，预计惠及620万名工薪人士，平均节税$205

• 中小企业亏损回溯(Loss Carry Back)：拟自2026-27财年起，允许符合条件的企业（具体标准有待立法确认）将当期税务亏损向前追溯，抵消前两个财年已缴纳的公司税，并申请退回相应税款。

• 小企业$20,000即时资产折旧：自2026年7月1日起将小企业(营业额不超过$1,000万)的$20,000即时资产折旧转为永久性政策。

• 初创企业亏损退税：自2028–2029年度起，成立不超两年的小型初创企业可就税务亏损申请退税，上限等同于其为员工实际支付的FBT和员工薪资预扣税。

• 电动车FBT调整：自2027年4月1日起，价值超过$75,000的合资格电动车可享有25%FBT折扣；价值$75,000以下的车辆，仍可继续享有全额FBT豁免直至2029年4月1日。

当前正值2025-26财政年度结束的重要规划期。无论您是投资房产，通过家庭信托持有资产，还是经营中小企业，都建议结合现行税务规划及未来可能实施的改革方向，提前评估相关影响并做好长期规划。

本文仅为一般税务资讯分享，内容基于2026-27联邦预算提案。截至本文发布之日，相关措施尚未完成立法程序，最终实施内容及生效日期可能发生变化。本文不构成法律,税务或投资建议。在采取任何行动前，请咨询您的注册税务代理或专业顾问。